С 1 января 2015 года действует новая глава в Налоговом Кодексе РФ – «Налог на имущество физических лиц». В редакцию портала приходит множество вопросов от горожан с просьбой разъяснить, кто должен уплачивать новый налог, как он будет высчитываться и что делать, если не согласен с его начислением.
Кто обязан платить налог?
Центральное изменение существовавшего прежде налога на имущество физических лиц касается схемы его исчисления. То есть теперь налог станут считать, исходя из кадастровой (приближенной к рыночной) стоимости объектов недвижимости.
Все, кто платит налог на имущество физ.лиц, продолжат платить его по новым правилам. Сейчас мы платим налог, исходя из инвентаризационной стоимости объекта недвижимости – той, которая предоставляется в справке БТИ. Инвентаризационная стоимость существенно ниже кадастровой.
Те, у кого нет в собственности объектов недвижимости, налог не платят. То есть если вы живёте в неприватизированной квартире, то будете платить только за социальный наём.
Новые правила предусматривают налоговые вычеты для всех налогоплательщиков в отношении жилых помещений. Речь идёт об уменьшении кадастровой стоимости общей площади объекта на определенную величину:
– в отношении квартиры – в размере кадастровой стоимости 20 кв. м;
– для комнаты – 10 кв.м.;
– для жилых домов – 50 кв. м;
– 1 млн. руб. – для единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом).
Налог рассчитывается с учётом вычета на всю квартиру, дом, а потом делится между собственниками пропорционально их доле. Если объект недвижимости в общей совместной собственности – то поровну.
Кто имеет право на льготу?
Все категории льготников сохранены. Однако существуют ограничения. Освобождаться от налогов будет только один объект, относящийся к одному виду налогообложения. Скажем, если пенсионер владеет двумя квартирами, то от уплаты налога за одну из них он освобождается, за вторую получает налоговый вычет в размере скидки кадастровой стоимости за 20 кв.м. Если же у пенсионера два гаража, то за первый гараж он платить налог не будет, но за второй заплатит в полном объёме: налоговый вычет предоставляется только на жилые помещения.
В соответствии со статьей 407 НК РФ определены виды объектов налогообложения:
1) квартира или комната;
2) жилой дом;
3) помещение или сооружение физического лица, осуществляющего профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования;
4) хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
5) гараж или машино-место.
Обладатель-льготник одной квартиры, одной дачи, одного гаража, одного жилого дома имущественный налог не платит.
Как подтвердить свое право на льготу?
Документы, подтверждающие право на льготу, и заявление на предоставление льготы налогоплательщик вправе подать в инспекцию по своему выбору. Если физическому лицу уже предоставлялась льгота в соответствии с законом о налоге на имущество физических лиц, человек вправе не подавать повторно свои документы и заявление. Кроме того, если человек имеет право на льготу и является собственником нескольких объектов налогообложения одного вида (например, двух квартир), то он представляет заявление в налоговый орган по объекту, в отношении которого будет применяться льгота. При отсутствии такого заявления освобождение предоставляется в отношении объекта с максимальной суммой налога к уплате. То есть если у пенсионера одна двухкомнатная и одна трёхкомнатная квартиры и он не подал соответствующие документы и заявление вовремя, государство автоматически считает налог в пользу гражданина: возьмёт за ту квартиру, кадастровая стоимость которой выше.
Что такое кадастровая стоимость?
Кадастровая стоимость учитывает не только технические параметры дома, как это делает БТИ, но и рыночные факторы: местоположение, тип дома и т.п. То есть однокомнатная в новом доме на среднем этаже в центре города вполне себе по кадастровой стоимости может равняться «хрущёвской» «трёшке», расположенной в старом доме на последнем этаже на городской окраине. Как оценена ваша квартира или дом, можно узнать, воспользовавшись публичной кадастровой картой на сайте Росреестра или запросив выписку из Госкадастра в местной кадастровой палате.
Если вам кажется, что специалисты поспешили с кадастровой оценкой вашей квартиры, выставив непомерную сумму, то вы можете эту оценку оспорить. Как правило, для этого приходится идти в суд.
Заплатим и за «незавершёнку»
Налог на имущество будет взиматься и с объектов незавершённого строительства. По той же ставке, что и за готовую недвижимость. Мотивировка такая: многие далеко не бедные граждане годами не регистрируют свои коттеджи: мол, никак отделку не закончим. Налог не платят, а сами давно в доме живут.
Когда станем платить?
В 2015 году мы заплатим налог еще по-старому – по инвентаризационной стоимости, так как налог предъявят за прошлый, 2014-й, год. С 2016 года за жилье будем платить больше.
График перехода на новые рельсы каждый регион утверждает самостоятельно. Главное: успеть полностью перейти к новой схеме до 2020 года. В Правительстве нашей республики решили перейти к новым расчётам уже с начала следующего года. 30 октября 2014 года принят соответствующий закон, устанавливающий единую дату начала применения на территории Республики Башкортостан порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения. Названа дата – 1 января 2015 года.
Переход будет плавным, поэтапным. Учитывая новый расчёт, налог на имущество физических лиц определённо увеличится. Чтобы как-то смягчить налоговую нагрузку в первые четыре года станут применять понижающий коэффициент. В первый год, он будет равен 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6, в четвертый– 0,8.
Полный налог, рассчитанный по новой схеме, станем платить только в 2020 году.
Изменится ли земельный налог?
С земельным налогом – никаких новшеств. Все, у кого есть собственные участки, будут платить его по прежней схеме (напомним, земельный налог мы уже несколько лет платим, исходя из кадастровой стоимости участка). Таким образом, оба налога на недвижимость – имущественный и земельный – теперь рассчитываются по величине, приближённой к рыночной стоимости недвижимости.
С 2015 года налог на землю под многоквартирными домами для собственников начислять не будут. И в этом году мы его заплатим в последний раз – за 2014 год.
